La rentrée n’est pas seulement synonyme de reprise d’activité : pour les entreprises, elle marque aussi un rendez-vous fiscal incontournable. Entre septembre et décembre, plusieurs échéances se succèdent et nécessitent une organisation rigoureuse. Parmi elles, le paiement des acomptes d’Impôt sur les Sociétés (IS) et de Contribution sur la Valeur Ajoutée des Entreprises (CVAE), deux obligations majeures qui impactent directement la trésorerie.
Bien anticiper ces échéances, c’est éviter les mauvaises surprises, sécuriser sa gestion financière et gagner en sérénité. Revenons sur ces obligations fiscales qui vont impacter votre trésorerie en septembre.
1. Rappel des obligations fiscales de rentrée
L’acompte d’Impôt sur les Sociétés (IS)
Les entreprises soumises à l’IS doivent verser quatre acomptes annuels, calculés sur la base du dernier exercice clos. Ces acomptes sont dus en mars, juin, septembre et décembre. Pour la rentrée, c’est donc l’échéance de septembre qui doit retenir toute votre attention.
En pratique : le montant de chaque acompte correspond à un quart de l’IS dû au titre du dernier exercice. Les entreprises peuvent toutefois ajuster le montant si elles anticipent une variation significative de leur bénéfice.
L’acompte de CVAE et la contribution complémentaire
La Contribution sur la Valeur Ajoutée des Entreprises concerne les structures dont le chiffre d’affaires excède 500 000 €. Les acomptes de CVAE sont dus uniquement si la CVAE calculée au titre de l’année précédente dépasse 1 500 €. Dans ce cas, deux acomptes sont versés : juin et septembre.
L’échéance de septembre représente donc le second acompte, calculé sur la moitié de la CVAE estimée pour l’année.
Nouveauté importante : en même temps que votre second acompte de CVAE 2025, soit le 15 septembre 2025, vous devrez également verser l’acompte unique de contribution complémentaire. Cet acompte est égal à 47,4 % de la CVAE 2025 et doit être porté sur le relevé d’acompte.
Même si la CVAE est en voie de suppression en 2030, elle reste applicable pour les prochains exercices, et les entreprises doivent continuer à respecter leurs obligations.
2. Anticiper les montants : une clé pour la sérénité
Un des principaux défis pour les dirigeants est d’anticiper correctement le montant des acomptes.
Quelques bonnes pratiques :
- Appuyez-vous sur vos résultats récents : comparez vos performances du dernier exercice avec celles en cours pour ajuster vos estimations.
- Simulez différents scénarios : baisse d’activité, hausse des charges, nouveaux contrats… autant de variables qui influencent votre résultat imposable.
- Échangez avec votre expert-comptable : il pourra affiner vos calculs et vérifier que vos acomptes restent cohérents avec vos prévisions (REAWAVE est toujours à votre service !).
Mieux vaut ajuster ses acomptes à la baisse ou à la hausse de façon encadrée, plutôt que d’attendre la régularisation finale qui peut parfois se traduire par une facture fiscale lourde de conséquences.
3. Lissage de la trésorerie : ne subissez pas vos échéances
Le paiement des acomptes peut peser sur la trésorerie, surtout en période de reprise où les charges opérationnelles augmentent (salaires, stocks, investissements). Pour éviter les tensions financières, le mot d’ordre est anticipation.
Quelques stratégies efficaces :
- Mettre en place un calendrier budgétaire : intégrez les échéances fiscales dans vos prévisions de trésorerie dès le début de l’année.
- Constituer une réserve dédiée : provisionnez chaque mois une fraction des acomptes afin de lisser leur impact au moment du règlement.
- Recourir au financement court terme si nécessaire : un crédit de trésorerie ponctuel ou un découvert autorisé peuvent être des solutions temporaires, à condition d’être anticipés.
- Optimiser les délais clients/fournisseurs : un suivi rigoureux des encaissements et des paiements permet souvent de dégager une marge de manœuvre précieuse.
L’idée n’est pas seulement de payer dans les délais, mais de le faire sans mettre en péril votre exploitation quotidienne.
4. La rentrée fiscale comme opportunité d’organisation
Plutôt que de voir la rentrée fiscale comme une contrainte, elle peut être utilisée comme un moment de mise au point et d’optimisation.
C’est l’occasion idéale pour :
- Revoir vos procédures internes,
- Actualiser vos prévisions budgétaires,
- Renforcer le dialogue avec votre expert-comptable,
- Mettre en place des outils de suivi plus performants.
Une bonne préparation transforme cette période en levier de maîtrise financière.
REAWAVE, à vos côtés pour une rentrée fiscale maîtrisée
Au cabinet REAWAVE, nous accompagnons les entreprises dans leur organisation fiscale et financière. Notre mission :
- Vous rappeler vos obligations à temps,
- Vous aider à anticiper vos flux de trésorerie,
- Sécuriser vos processus,
- Et vous permettre d’aborder la rentrée fiscale en toute sérénité.
Êtes-vous prêts pour septembre ?
La rentrée approche et avec elle vos obligations fiscales. Êtes-vous sûrs d’avoir anticipé vos acomptes d’IS, de CVAE et de contribution complémentaire ? Avez-vous sécurisé vos flux de trésorerie pour absorber ces échéances sans tension ?
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